Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией нюансы

Причем это могут быть как самозанятые лица, так и обычные граждане, как резиденты, так и нерезиденты, как работники, так и неработники предприятия. В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и оформления деловых отношений, а также особые правила учета. В этом спецвыпуске мы поможем вам с ними разобраться. В частности, вы узнаете, как купить или арендовать у физлица недвижимость, на каких условиях можно пользоваться автомобилем физлица и как приобрести у него движимое имущество. Также мы расскажем, как правильно оформить и учесть денежный заем физлицу, безвозвратную финпомощь и выплату пассивных доходов. Не обойдем вниманием и налогообложение выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Используем автомобиль физлица

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Одним из вариантов обеспечения автомобилем предприятия для хозяйственных нужд является его аренда. Итак, предприятие принимает решение арендовать автомобиль, в частности, у физлица или предпринимателя.

Разберемся, как оформить такие отношения и каковы налоговые последствия такой операции. Общие положения об аренде изложены в статьях — ГКУ, если отношения возникают между юридическим и физическим лицом, и статьях — ХКУ, если сторонами договора являются субъекты хозяйствования, а точнее, если владелец автомобиля является предпринимателем. По содержанию оформления таких отношений одна сторона арендодатель передает второй стороне арендатору за плату на определенный срок в пользование транспортное средство далее — ТС, автомобиль для осуществления хозяйственной деятельности.

То есть договор аренды предусматривает платность , в противном случае такой договор имеет признаки займа 1. Право передачи имущества в аренду установлено ст.

Арендодателем может быть также лицо, уполномоченное на заключение договора найма. А это означает, если у физлица пользование автомобилем оформлено генеральной доверенностью, засвидетельствованной у нотариуса, право передачи в распоряжение пользование автомобиля, в частности в аренду, должно быть предусмотрено в доверенности такое требование вытекает из содержания ст. Для физлица, которое передает транспортное средство в аренду, важно, чтобы такое право было предусмотрено в генеральной доверенности — засвидетельствованной у нотариуса доверенности на право распоряжения пользования автомобилем, в частности, и право передачи в аренду.

Также на практике возникает вопрос, можно ли оформить договор аренды автомобиля, если он приобретен в кредит и является предметом залога. В соответствии с ч. Как правило, договором залога автомобиля, приобретенного в кредит, установлено ограничение относительно возможности передачи в аренду имущества, приобретенного в кредит. Следовательно, перед тем, как заключать договор аренды автомобиля, нелишне будет ознакомиться с условиями кредитного договора на приобретение транспортного средства и договора его залога.

Если автомобиль планируется использовать время от времени нерегулярно , но на платной основе, такие отношения также оформляются договором аренды. Следовательно, договор аренды заключается независимо от постоянного или непостоянного использования. Договор аренды заключается в письменной форме, а если такие отношения возникают при участии физического лица, он подлежит нотариальному удостоверению ст. Отметим, что договор аренды автомобиля с физлицом-предпринимателем нотариально удостоверять не нужно дополнительно см.

Однако следует помнить, что, заключая договор аренды, арендодателем по которому является физлицо-предприниматель, о его статусе следует обязательно указать в договоре. Это поможет избежать в будущем лишних вопросов, касающихся налогообложения по такому договору, в частности, неудержания НДФЛ. Арендная плата за пользование автомобилем устанавливается в договоре аренды, преимущественно это фиксированный платеж. Стороны договора вправе установить любой размер арендной платы, поскольку ограничения по нему не установлены.

Форма платы за аренду автомобиля определяется договором. Ведь плата за пользование автомобилем может вноситься по выбору сторон в денежной или натуральной форме ч. Если иное не установлено договором, арендная плата вносится ежемесячно. Если, например, договор аренды заключен с 1 числа месяца, но передача автомобиля которая должна подтверждаться документально, в частности, соответствующим актом произошла, скажем, 15 числа, арендная плата за этот месяц рассчитывается пропорционально и уплачивается с даты получения в аренду автомобиля.

Такой вывод сделан на основании норм ч. Договор аренды заключается на срок , который согласовывается сторонами и устанавливается договором.

При этом если арендатор продолжает пользоваться ТС по истечении срока договора аренды, то при отсутствии возражений арендодателя в течение одного месяца договор считается возобновленным на срок, который был раньше установлен договором ст.

Если срок аренды не определен, договор найма считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае расторгнуть договор можно, если в письменном виде предупредить об этом вторую сторону за один месяц договором может быть предусмотрен иной срок для предупреждения об отказе от договора, заключенного на неопределенный срок, ч.

Однако если арендодателем является физлицо-предприниматель, срок договора должен быть указан обязательно, поскольку согласно ст. Страхование ТС осуществляется физлицом-арендодателем: это требование ч. С другой стороны, как предусмотрено в ч. Если таковое требование не предусмотрено, тогда застрахованный физическим лицом автомобиль, впоследствии переданный в аренду, не прекращает действия договора страхования транспортного средства.

Что касается страхования ответственности арендатора за вред, который может быть причинен другому лицу в связи с использованием автомобиля, то его порядок, как предусмотрено в ч. Следовательно, перед использованием арендованного автомобиля арендатор должен застраховать свою гражданскую ответственность. По общей норме ч. Если улучшение автомобиля сделано с согласия арендодателя, арендатор имеет право на возмещение стоимости расходов или на зачисление их стоимости в счет платы за аренду.

Если улучшения могут быть отделены от вещи без ее повреждения, наниматель имеет право на их изъятие. Указанные выше условия аренды транспортного средства необходимо предусмотреть при заключении договора аренды транспортного средства. Также в договоре следует указать порядок осуществления текущего или капитального ремонта о ремонте автомобиля см.

Передача автомобиля в аренду оформляется актом приема-передачи. Утвержденной формы такого акта не существует. При получении ТС от обычного физлица данный документ следует составить именно предприятию. Акт о передаче автомобиля составляется в двух экземплярах — для предприятия, которое получает автомобиль в аренду, и физического лица, которое предоставляет автомобиль в пользование.

У предприятия может возникнуть вопрос: следует ли с работником водителем , который непосредственно будет использовать в работе автомобиль, заключать договор о полной материальной ответственности? Отметим, что на практике договоры о полной материальной ответственности заключаются с водителями неправомерно. Согласно норме ст. Пока же существует только аналогичный перечень 3 , определенный еще в советские времена, и в нем должность водителя не значится.

Дополнительно стоит вспомнить, что случаи, когда работник несет материальную ответственность в полном размере ущерба, причиненного по его вине предприятию, предусмотрены в ст. Получение автомобиля в оперативный лизинг аренду не изменяет налоговых последствий у предприятия. А вот арендные платежи будут учтены в составе расходов. Классификация таких расходов зависит от направления использования арендованного ТС. Если арендованный автомобиль используется работниками админаппарата предприятия, арендные платежи признаются админрасходами пп.

Указанные выше расходы будут признаваться в периоде понесения согласно п. Однако, если, например, на арендованном ТС осуществляется доставка сырья от поставщиков, арендные платежи будут составляющей расходов, формирующих себестоимость товаров услуг , в соответствии с пп. По общему правилу п. Что касается арендных платежей, то следует учесть норму п. Если, например, предприятие оплатит услуги аренды автомобиля за полгода вперед, расходы будут признаваться постепенно, как это предусмотрено договором.

Аналогично, как было указано выше, в налоговом учете расходы признаются в периоде, в котором производится начисление лизингового платежа. Документом, подтверждающим понесенные расходы, в частности налоговые расходы, является акт о получении арендных услуг.

В гражданском обороте аренда не считается услугой. Они не предусмотрены гражданским законодательством. Для бухучета достаточно актов приема-передачи в начале и в конце аренды. Данный документ составляется в произвольной форме с учетом требований первичного документа по бухучету. А это означает, что в нем должны быть указаны все обязательные реквизиты перечень обязательных реквизитов первичного документа предусмотрен в п. В бухгалтерском учете арендные платежи отражаются по дебету счетов 23, 91, 92, 93 в корреспонденции с кредитом субсчета Важно: данные расходы должны отражаться в учете на основании документов, которые будут подтверждать связь использования арендованного автомобиля в хоздеятельности предприятия-арендатора.

Что касается понесенных расходов по страхованию, то в соответствии с пп. Арендованный автомобиль не отражается на балансе предприятия, поэтому существует мнение, что понесенные расходы не могут отражаться в составе налоговых расходов, в отличие от бухгалтерского учета.

Аргументировать такую позицию можно объяснением, что фактически страхуется не чужой автомобиль которого действительно нет в составе ОС арендатора , а возможные убытки — прочие риски плательщика налога, которые могут быть причинены другим лицам, за которые несет ответственность предприятие-арендатор. А вот если договором аренды предусмотрена обязанность осуществить страхование объекта аренды автомобиля арендатором, то расходы на страхование имущества могут относиться на расходы плательщика 1.

Кратко напомним основные требования относительно права признания расходов на ремонт арендованного автомобиля 2. Все вопросы, касающиеся ремонта — как капитального, так и текущего, — следует обусловить в договоре аренды ТС. Это важный момент для отражения в налоговом учете арендатора понесенных ремонтных расходов согласно норме п.

Отметим: арендатор учитывает у себя только сумму ремонта, улучшения ТС, однако не сам объект аренды абз. Не следует забывать о требовании документального подтверждения ремонтных расходов актами от сторонних организаций или сметой расходов, если работы осуществляются предприятием самостоятельно.

По вопросу отражения расходов в бухучете рекомендуем обратиться к Методрекомендациям по учету ОС, в частности, к пунктам 29 — Будет ли выступать арендатор налоговым агентом при начислении арендной платы, зависит от налогового статуса арендодателя-физлица.

Арендодатель — физлицо-непредприниматель. Обратите внимание, что если арендная плата за автомобиль выплачивается работнику предприятия, получающему заработную плату на этом же предприятии, то для применения ставки НДФЛ нужно определить общую сумму полученного дохода. Сроки уплаты НДФЛ зависят от формы выплаченной арендной платы: если аренда за автомобиль уплачивается в безналичном виде, налог в бюджет перечисляется при выплате пп. Арендодатель — физлицо-предприниматель.

Если арендная плата выплачивается лицу, которое в договоре аренды выступает предпринимателем, в большинстве случаев предприятие-арендатор не выполняет функции налогового агента. Ведь при выплате дохода лицу, применяющему упрощенную систему налогообложения, по нормам пп. Если арендодателем является предприниматель на общей системе налогообложения, право не удерживать НДФЛ, в соответствии с нормами п.

Отметим, что на законодательном уровне такого требования не существует. Если арендатор не получил от предпринимателя указанные выше документы, на него возлагаются функции налогового агента.

Единый социальный взнос при выплате арендного платежа, независимо от статуса арендодателя, не начисляется и не удерживается. У отношений, возникающих при заключении договора аренды, отсутствуют признаки правоотношений, которые регулируют выполнение работ или оказание услуг см.

Образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом

В некоторых случаях владельцы транспортного средства передают его в аренду организациям или другим частным лицам. При передаче права управления физическому лицу особых проблем не возникает, а вот при сдаче автомобиля в аренду предприятию существуют некоторые нюансы. Транспортное средство может передаваться организации как с водителем, то есть путем заключения договора на оказание услуг, так и без него. Рассмотрим этот момент подробнее. В статье Гражданского кодекса РФ говорится, что физическое лицо вправе предоставлять юридическому лицу автомобиль или иное транспортное средство во временное владение аренду и пользование им без оказания услуг по его управлению и эксплуатации за плату.

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Данные статистики свидетельствуют, что в РФ сделки, предусматривающие передачу машины во временное пользование за определенную плату, оформляются реже, чем соглашения по приобретению ТС в собственность. Однако в определенных случаях договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией является единственной возможностью сэкономить на деловых поездках или туристических путешествиях. Именно поэтому необходимо знать основные нюансы и специфику оформления указанного вида контракта. Содержание 1 Для чего необходим 2 Виды 3 Особенности заключения сделки в году 3.

Договор аренды транспортного средства

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Одним из вариантов обеспечения автомобилем предприятия для хозяйственных нужд является его аренда. Итак, предприятие принимает решение арендовать автомобиль, в частности, у физлица или предпринимателя.

Особенности заключения договора аренды автомобиля в 2019 году

Предприятие без авто трудно представить. Обеспечить себя транспортом предприятие может разными способами: приобрести, взять в финлизинг, ссуду, аренду и пр. Сегодня поговорим о последствиях получения в аренду плательщиком налога на прибыль автомобиля от физлица-непредпринимателя: — какой должна быть арендная плата; — как облагать НДФЛ; — удерживать ли военный сбор; — оформлять ли акт предоставленных услуг аренды. И еще о многих интересных нюансах

Документ : Аренда автомобиля у физического лица: нюансы учета. Аренда автомобиля у физического лица: нюансы учета.

С целью гарантированного выполнения сторонами условий сделки, в обязательном порядке требуется подписать договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом. Документ должен отличаться точностью формулировок и освещением всех вопросов, касающихся эксплуатации предмета соглашения, а также периода действия такового. Соглашение об арендном пользовании транспортным средством представляет собой документ, подписываемый участниками сделки и освещающий все нюансы таковой.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Одним из видов сделок является договор аренды автомобиля. Такая форма отношений между владельцем транспортного средства и арендатором урегулирована нормами Гражданского кодекса. Возможность сдавать в найм имеющуюся технику позволяет извлекать выгоду из права собственности на нее. Договор на использование транспортного средства между физическим лицом и организацией имеет некоторые особенности, которые отличают его от других схожих видов гражданско-правовых сделок:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТО С ФИЗ ЛИЦОМ И ФОП - адвокат Москаленко

В настоящее время многие юридические и физические лица- предприниматели — СПД , а также граждане, не являющиеся предпринимателями арендуют и сдают в аренду недвижимое и движимое имущество. На законодательном уровне не существует обязательной утвержденной типовой формы договора аренды авто, то есть такой договор аренды найма транспортного средства составляется в произвольной форме и должен удовлетворять следующие требования:. Также в договоре найма автомобиля могут быть предусмотрены дополнительные условия: право передачи в субаренду; условия ремонта и улучшения состояния авто, риск случайной потери, прочее. Для нотариального удостоверения договора аренды транспортного средства нотариусу необходимы следующие документы:. Налоговые нюансы: Если автомобиль сдается в аренду найм юридическому лицу, то такое юрлицо и является налоговым агентом, т. Оплата налогов в части затрат, связанных с использованием транспортного средства, несет арендатор ст.

Аренда автомобиля у физлица: оформление, налогообложение и учет

.

В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и нюансы, связанные c выплатой доходов физическим лицам. Аренда автомобиля начинается с заключения договора аренды, Если, как в нашем случае, одной из сторон договора аренды выступает физическое лицо.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля
Комментариев: 1
  1. breedimneedtha

    Я бы не стал пользоваться услугами юриста неспособного взятно изложить мысль и изъясняющегося обрывками в стиле питекантропа, не понимающего разницы между Конституционным и Верховным судом. Подобная инфо-каша и ютубный-юрист мало чем отличаются от написанного на заборе . Увы и ах!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.